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Le rapprochement bancaire est le contrôle qui consiste à comparer les opérations enregistrées dans la comptabilité d’une entreprise avec celles de son relevé bancaire, sur une même période. Il permet d’expliquer chaque écart, de corriger les erreurs et de connaître le solde réel de trésorerie. Il se formalise dans un état de rapprochement.
À retenir
- Le rapprochement bancaire se fait au moins chaque mois, compte par compte.
- Les écarts viennent surtout des opérations en transit, des frais bancaires et des erreurs de saisie.
- L’état de rapprochement justifie l’égalité entre solde bancaire et solde comptable corrigés.
Qu’est-ce que le rapprochement bancaire ?
Chaque opération comptable de trésorerie correspond à un mouvement bancaire. Le rapprochement bancaire vérifie cette correspondance, ligne par ligne, entre le compte 512 « Banque » de la comptabilité et le relevé transmis par la banque. Concrètement, il s’agit de :
- vérifier que tous les encaissements et décaissements sont enregistrés des deux côtés ;
- identifier les différences : chèques non encaissés, frais bancaires, virements différés ;
- corriger les erreurs, dans la comptabilité ou, plus rarement, auprès de la banque.
Il ne faut pas le confondre avec le lettrage comptable, qui associe les paiements aux factures dans les comptes clients et fournisseurs.
Pourquoi le rapprochement bancaire est-il indispensable ?
- Fiabiliser les comptes. Le Code de commerce exige des comptes réguliers et sincères ; les commissaires aux comptes contrôlent systématiquement les rapprochements.
- Détecter les erreurs et les fraudes. Paiement en double, virement oublié, prélèvement non autorisé ou détournement apparaissent dans les écarts.
- Connaître la trésorerie réelle. Le solde bancaire du jour ne tient pas compte des chèques émis non encaissés ; le rapprochement donne la vraie position.
- Préparer la clôture. Des rapprochements à jour accélèrent l’arrêté des comptes et facilitent l’audit.
Comment faire un rapprochement bancaire : la méthode en 6 étapes
- Rassemblez les documents. Relevé bancaire de la période, grand livre du compte banque, pièces justificatives (factures, ordres de virement, remises de chèques).
- Partez du dernier état de rapprochement. Les suspens non résolus du mois précédent doivent être pointés en priorité.
- Pointez les opérations communes. Cochez chaque mouvement présent à la fois sur le relevé et en comptabilité, au même montant.
- Identifiez les écarts. Opérations en transit, frais et commissions bancaires, agios, erreurs de saisie, opérations inconnues.
- Passez les écritures de régularisation. Enregistrez en comptabilité les frais et prélèvements découverts sur le relevé, corrigez les erreurs.
- Établissez l’état de rapprochement. Il démontre que les deux soldes corrigés sont égaux et conserve la liste des suspens restants.
Exemple d’état de rapprochement bancaire
Fin mars, le relevé affiche un solde créditeur de 12 450 € et la comptabilité un solde débiteur de 12 120 € au compte 512. Le pointage révèle quatre écarts :
| Côté banque | Montant | Côté comptabilité | Montant |
|---|---|---|---|
| Solde du relevé | 12 450 € | Solde du compte 512 | 12 120 € |
| Chèque fournisseur émis, non encaissé | − 1 200 € | Frais bancaires non comptabilisés | − 45 € |
| Remise de chèques clients en cours | + 800 € | Prélèvement assurance non comptabilisé | − 25 € |
| Solde bancaire corrigé | 12 050 € | Solde comptable corrigé | 12 050 € |
Les deux soldes corrigés sont égaux : le rapprochement est juste. Les frais et le prélèvement sont enregistrés en comptabilité ; le chèque et la remise restent en suspens et seront pointés le mois suivant.
Bon à savoir. Un suspens qui traîne plus de deux ou trois mois mérite une enquête : chèque perdu, encaissement mal affecté ou opération frauduleuse.
À quelle fréquence faire le rapprochement bancaire ?
Le rythme mensuel est le minimum. Les entreprises qui traitent beaucoup de flux, comme la distribution, l’e-commerce ou les groupes multi-sites, le pratiquent chaque semaine, voire chaque jour. Plus le rapprochement est fréquent, plus les écarts sont faciles à expliquer.
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Découvrir la solutionRapprochement manuel ou automatique ?
Le rapprochement manuel, dans un tableur, reste possible pour quelques dizaines d’opérations par mois. Au-delà, il devient long, source d’erreurs et difficile à auditer. Un logiciel de rapprochement bancaire intègre automatiquement relevés et écritures, rapproche selon des règles paramétrées et ne laisse au comptable que les cas particuliers.
Questions fréquentes sur le rapprochement bancaire
Quelle fréquence pour le rapprochement bancaire ?
Au minimum une fois par mois, pour chaque compte bancaire. Les entreprises à fort volume d’opérations le réalisent chaque semaine ou chaque jour.
Qu’est-ce qu’un état de rapprochement ?
C’est le document qui présente le solde bancaire et le solde comptable, les écarts qui les séparent et les soldes corrigés, qui doivent être égaux. Il est conservé comme justificatif pour la clôture et l’audit.
Qui est responsable du rapprochement bancaire ?
Le comptable ou le service comptabilité le réalise ; le trésorier l’exploite pour fiabiliser sa position. Dans les petites entreprises, il est souvent confié à l’expert-comptable.
- Autorité des normes comptables — Plan comptable général
- economie.gouv.fr — fiches pratiques du ministère de l’Économie pour les entreprises
Directeur commercial chez E-Finances, éditeur français de logiciels financiers depuis plus de 25 ans.
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