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Le plan de trésorerie prévisionnel est un tableau qui estime, mois par mois, les encaissements et les décaissements d’une entreprise sur les 12 prochains mois. Il calcule le solde de trésorerie attendu à la fin de chaque période, pour anticiper les besoins de financement et repérer les excédents à placer.
À retenir
- Un plan de trésorerie raisonne en dates d’encaissement et de décaissement, et en montants TTC.
- Il se construit en six étapes, de la trésorerie d’ouverture au suivi prévu/réel.
- Trois scénarios (prudent, central, favorable) rendent le prévisionnel utile pour décider.
À quoi sert un plan de trésorerie prévisionnel ?
Le plan de trésorerie prévisionnel répond à trois questions concrètes :
- Quand aurai-je besoin d’argent, et combien ? Il chiffre à l’avance les besoins en fonds de roulement et les mois de tension.
- Quand disposerai-je d’un excédent ? Il signale les périodes où des liquidités peuvent être placées ou investies.
- Puis-je financer ce projet ? Il mesure l’effet d’un recrutement, d’un investissement ou d’une grosse commande sur la trésorerie.
C’est aussi le document que demandent les banques et les investisseurs pour étudier une demande de financement.
Plan de trésorerie et budget de trésorerie : quelle différence ?
Les deux termes sont souvent confondus, mais ils ne jouent pas le même rôle :
| Critère | Budget de trésorerie | Plan de trésorerie prévisionnel |
|---|---|---|
| Objectif | Fixer un cadre annuel aux masses d’encaissements et de décaissements | Prévoir les flux réels, mois par mois ou semaine par semaine |
| Niveau de détail | Grandes masses, sans lien avec un compte bancaire | Flux unitaires, rattachés aux comptes et aux échéances |
| Horizon | L’exercice budgétaire | 12 mois glissants, mis à jour en continu |
| Usage | Pilotage stratégique et contrôle des écarts | Décisions opérationnelles : financement, placement, relances |
Le budget se construit en amont ; le plan de trésorerie l’ajuste en fonction des dépenses et des ressources réelles. Utilisés ensemble, ils donnent deux sources de données complémentaires.
Comment construire un plan de trésorerie prévisionnel en 6 étapes
- Fixez l’horizon et la granularité. Douze mois au pas mensuel pour piloter, quelques semaines au pas hebdomadaire en période de tension.
- Partez de la trésorerie d’ouverture. Le solde réel de vos comptes bancaires en début de période, après rapprochement bancaire.
- Listez les encaissements. Ventes TTC à leur date d’encaissement probable selon vos délais clients, créances en cours, apports, emprunts, subventions, remboursements de TVA.
- Listez les décaissements. Achats et frais généraux TTC, salaires et charges sociales, loyers, TVA à reverser, impôts, échéances d’emprunt, investissements.
- Calculez les soldes. Solde du mois (encaissements moins décaissements), puis trésorerie de fin de mois, qui devient la trésorerie de début du mois suivant.
- Comparez au réel et ajustez. Chaque mois, rapprochez le prévu du réalisé, expliquez les écarts et prolongez le plan d’un mois.
Bon à savoir. L’erreur la plus fréquente est de raisonner en date de facture et en hors taxes. Une vente facturée en mars et payée à 60 jours s’inscrit en mai, pour son montant TTC ; la TVA collectée apparaît ensuite en décaissement le mois de sa déclaration.
Exemple de plan de trésorerie prévisionnel
Voici la structure type d’un plan de trésorerie, avec des montants donnés à titre d’exemple :
| Poste (en €) | Janvier | Février | Mars |
|---|---|---|---|
| Trésorerie de début de mois | 40 000 | 31 500 | 27 000 |
| Encaissements clients | 85 000 | 92 000 | 110 000 |
| Autres encaissements (emprunt, subvention) | 0 | 15 000 | 0 |
| Total encaissements | 85 000 | 107 000 | 110 000 |
| Fournisseurs et frais généraux | 48 000 | 55 000 | 52 000 |
| Salaires et charges sociales | 38 000 | 38 000 | 38 000 |
| TVA, impôts et taxes | 5 000 | 12 000 | 6 000 |
| Échéances d’emprunt et investissements | 2 500 | 6 500 | 2 500 |
| Total décaissements | 93 500 | 111 500 | 98 500 |
| Trésorerie de fin de mois | 31 500 | 27 000 | 38 500 |
Lue ainsi, la tension de février apparaît dès janvier : l’entreprise peut décaler un investissement, accélérer des relances ou négocier une autorisation de découvert avant d’en avoir besoin. Pour aller plus loin, voir notre article sur les problèmes de trésorerie.
Comment fiabiliser ses prévisions de trésorerie ?
Un prévisionnel n’est utile que s’il est crédible. Quatre difficultés reviennent souvent : la variabilité des encaissements, les facteurs externes (taux, change, conjoncture), la qualité des données sources et, dans les groupes, la coordination entre entités. Pour y répondre :
- Construisez trois scénarios. Prudent, central et favorable, pour mesurer la marge de sécurité.
- Appuyez-vous sur l’historique. Les délais de paiement réellement observés valent mieux que les délais contractuels.
- Automatisez la collecte. Relevés bancaires, factures et échéanciers intégrés automatiquement limitent les oublis.
- Impliquez les opérationnels. Les ventes et les achats connaissent les commandes à venir avant la comptabilité.
Automatisez votre prévisionnel de trésorerieE-Trésorerie compare chaque jour vos prévisions au réalisé, à court, moyen et long terme.
Découvrir la solutionQuestions fréquentes sur le plan de trésorerie prévisionnel
Quelle différence entre plan de trésorerie et budget de trésorerie ?
Le budget fixe un cadre annuel aux grandes masses d’encaissements et de décaissements. Le plan de trésorerie prévoit les flux réels, mois par mois, et se met à jour en continu en fonction des dépenses et des ressources effectives.
Sur quel horizon établir un prévisionnel de trésorerie ?
Douze mois glissants au pas mensuel conviennent à la plupart des entreprises. En période de tension, ajoutez un suivi hebdomadaire sur les 8 à 13 prochaines semaines.
Comment comparer prévisionnel et réel ?
Chaque mois, placez le réalisé à côté du prévu pour chaque poste, analysez les écarts significatifs et corrigez les hypothèses des mois suivants.
- Banque de France — statistiques et publications sur le financement et les délais de paiement des entreprises
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Directeur commercial chez E-Finances, éditeur français de logiciels financiers depuis plus de 25 ans.
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